Het is makkelijk om je kerstbonus te berekenen - zo doe je het

Kerstbonussen zijn een geliefde jaarlijkse speciale betaling of bonus die werknemers voornamelijk in december ontvangen. Statistisch gezien ontvangt momenteel ongeveer 55 procent van alle Duitse werknemers een kerstbonus. Deze extra beloning maakt werknemers elk jaar opnieuw blij, hoewel de exacte berekening soms ingewikkeld kan zijn. En dus maakt de aanvankelijke vreugde vaak snel plaats voor een zekere ontgoocheling zodra je je individuele loonstrook bekijkt. Hoewel er gevallen zijn waarin werkgevers een heel maandsalaris extra uitbetalen, is de speciale eindejaarsuitkering meestal aanzienlijk lager. In het volgende artikel willen we daarom de verschillende aspecten van de kerstbonus voor je analyseren. We zullen ook het wettelijke kader en de praktische berekening toelichten. Tot slot wordt er een korte vergelijking gemaakt met andere landen - in dit geval Frankrijk, het Verenigd Koninkrijk en de Verenigde Staten.

Kerstbonus: Basisprincipes en uitleg van termen

Kerstbonus (ook bekend als kerstbonus of kerstspeciale betaling) is - vergelijkbaar met vakantiegeld - een eenmalige betaling die meestal aan het jaarsalaris wordt toegevoegd en aan het einde van een kalenderjaar wordt uitbetaald. De hoogte van de kerstbonus en de exacte datum van uitbetaling kunnen echter per werkgever verschillen. De maanden november en december blijken hiervoor gunstig te zijn. Met het oog op de christelijke kerstfeesten en de bijbehorende uitgaven voor werknemers, is betaling met het salaris van november de meest gebruikelijke optie. Omdat het een eenmalige, jaarlijkse speciale betaling is en altijd moet worden uitbetaald zodra dit is gebeurd (zoals later zal worden uitgelegd), wordt de kerstbonus soms ook het 13e maandsalaris genoemd. Er bestaat echter geen fundamenteel recht op een kerstbonus in Duitsland.

Wettelijke aspecten van kerstbonussen in Duitsland

De wereld van de berekening van kerstbonussen is spannend, maar soms ook erg verwarrend. Een beter begrip van dit wettelijk kader is essentieel om zowel werkgevers als werknemers zekerheid te bieden bij het omgaan met kerstbonussen. Dit deel werpt daarom licht op de basisprincipes van het wettelijke recht op kerstbonussen, onderzoekt het belang van bedrijfsovereenkomsten en bekijkt de relevantie van de bedrijfspraktijk en het verband met wettelijke uitspraken, in het bijzonder die van het Federale Arbeidsgerecht (kortweg: BAG). Studies en onderzoeken over het onderwerp kerstbonussen worden in Duitsland uitgevoerd door de Hans Böckler Stichting.

Gesetzlicher Anspruch auf Weihnachtsgeld

In Duitsland bestaat er in eerste instantie geen fundamenteel recht op het ontvangen van een kerstbonus. Dit hangt voornamelijk samen met de toepasselijke arbeidscontracten, arbeidsovereenkomsten en collectieve arbeidsovereenkomsten. De rechtsgrondslag hiervoor is artikel 612 van het Duitse Burgerlijk Wetboek (kortweg BGB), dat voorziet in een basisrecht op beloning, maar niet op aanvullende beloning. Volgens de Duitse wet op collectieve arbeidsovereenkomsten (Tarifvertragsgesetz, afgekort TVG) zijn bindende regelingen ook van toepassing op werknemers die onder de werkingssfeer van de betreffende collectieve arbeidsovereenkomst vallen (bijvoorbeeld doordat ze in het cao-gebied werken). Als deze bepalingen over kerstgratificaties bevatten, moeten deze op hun beurt aan alle werknemers worden uitbetaald in overeenstemming met het beginsel van gelijke behandeling.

Invloed van anciënniteit

In de particuliere sector zijn er geen precieze regels met betrekking tot de invloed van anciënniteit op de uitbetaling van kerstgratificaties. In de meeste gevallen hebben werknemers hier volledig recht op zodra ze ten minste 12 maanden uit hun proeftijd zijn of 36 maanden voor het bedrijf hebben gewerkt. In collectieve arbeidsovereenkomsten wordt echter vaak de volgende schaal gebruikt:

• een aanspraak op een kerstbonus van 25 procent (gebaseerd op het reguliere maandinkomen) na 6 maanden dienst
• een aanspraak op een kerstbonus van 35 procent (gebaseerd op het reguliere maandinkomen) na 12 maanden dienst
• een aanspraak op een kerstbonus van 45 procent (gebaseerd op het reguliere maandinkomen) na 12 maanden dienst
• .procent recht op kerstbonus (gebaseerd op het reguliere maandinkomen) na 24 maanden dienst
• een recht op kerstbonus van 55 procent (gebaseerd op het reguliere maandinkomen) na 36 maanden dienst

Het moet ook gaan om een arbeidsrelatie die niet is beëindigd (de werknemer mag zich niet binnen zijn opzegtermijn bevinden):in mag zich niet binnen zijn opzegtermijn bevinden). Tegelijkertijd kunnen de bovengenoemde dienstverbanden worden verkort door afwezigheid (bijvoorbeeld wegens ziekte of zwangerschapsverlof).

Betekenis van bedrijfspraktijk

De zogenaamde bedrijfspraktijk is een sleutelwoord dat vaak wordt genoemd in verband met de term kerstgratificatie. Het verwijst naar een situatie waarin de werkgever minstens drie keer achter elkaar een bonus heeft betaald.

Een bedrijfspraktijk ontstaat dus altijd door terugkerende praktijken die bepaalde gevolgen hebben - dit kan bijvoorbeeld ook vakantiegeld of bijzonder verlof zijn. Het enige dat van belang is, is dat deze ten minste drie keer achter elkaar zijn toegekend en dat niet tussentijds schriftelijk is meegedeeld dat het om een eenmalige uitkering ging (en toekomstige aanspraken zijn uitgesloten!).

Dit is hoe de kerstbonus meestal wordt berekend

De berekening van de kerstbonus gaat zowel werknemers als werkgevers aan. En dus wordt dit populaire extra inkomen op verschillende manieren berekend. Vaak wordt het opgeteld bij het betreffende maandsalaris in de betreffende maand (bijvoorbeeld november of december), zodat het (totale) brutobedrag in die maand stijgt. In sommige gevallen wordt dit echter ook binnen de maand overgemaakt (bijvoorbeeld op 15 november of 15 december). In de volgende subparagrafen gaan we daarom nader in op de gebruikelijke methoden voor het berekenen en uitbetalen van de kerstbonus op de volgende gebieden:

• in de vrije economie
• in de publieke sector
• in speciale rechtsgebieden

Kerstbonus in de vrije economie

In de vrije economie zijn er geen fundamentele regels met betrekking tot de berekening van de kerstbonus. In de meeste gevallen worden individuele afspraken gemaakt om de hoogte van deze speciale betaling te bepalen - bijvoorbeeld een eenmalige betaling van 1.000 of 2.000 euro of een half of heel maandsalaris. Het bijzondere is ook dat de kerstbonus vaak pas in juli of augustus van het volgende jaar wordt uitbetaald.

Het werkelijke bedrag van je (bruto) kerstgratificatie kun je vinden op de betreffende loonstrook, die wordt opgesteld op basis van de jaarlijkse loonbelastingtabel. De speciale betaling is - net als alle andere speciale betalingen - volledig belast, wat leidt tot een verhoging van het marginale belastingtarief, wat betekent dat het extra inkomen in de vorm van de kerstbonus over het algemeen tegen een hoger tarief wordt belast dan het reguliere maandelijkse inkomen. Je kunt erachter komen hoeveel je werkelijke netto-inkomen (inclusief kerstbonus) is met een gratis kerstbonuscalculator.

Kerstbonus in de publieke sector

In de publieke sector wordt de jaarlijkse kerstbonus meestal uitbetaald met het salaris van november, in overeenstemming met de collectieve arbeidsovereenkomst voor de publieke sector (afgekort: TVöD) en artikel 20 TVöD. Dit is echter gebaseerd op het werk dat in het betreffende referentiejaar is verricht en loyaliteit aan het bedrijf. Werknemers die onder een collectieve arbeidsovereenkomst vallen, hebben recht op de volgende kerstbonussen:

• Salarisgroepen 1 t/m 8: 90% van het reguliere maandsalaris
• Salarisgroepen 9a t/m 12: 80% van het reguliere maandsalaris
• Salarisgroepen 13 t/m 15: 60% van het reguliere maandsalaris

In de individuele salaris- en salaris-statement wordt de kerstbonus opgenomen als overige beloning en moet deze volledig worden belast - net als in de particuliere sector.

Kerstbonus in speciale gevallen in de jurisprudentie

Met betrekking tot de jurisprudentie over kerstbonussen heeft het Bundesarbeitsgericht herhaaldelijk uitspraken gedaan waarin kerstbonussen ook onder bepaalde voorwaarden moesten worden toegekend (ook al was het maar proportioneel, hoewel niet aan de respectieve basisvereisten hiervoor werd voldaan). Dit heeft enerzijds betrekking op de eerder genoemde bedrijfspraktijk, maar bijvoorbeeld ook in het geval van langdurige ziekte.

In het laatste geval kan de kerstgratificatie evenredig worden verlaagd als dit is verankerd in een overeenkomstige regeling. In het geval van ziektegeld, zwangerschapsverlof of ouderschapsverlof hebben werknemers over het algemeen recht op de volledige kerstbonus, omdat deze fasen worden beschouwd als gelijkwaardig aan werkuren. Deze arresten laten zien hoe gevoelig de jurisprudentie, de bescherming van werknemers en de rechtvaardige behandeling zijn met betrekking tot het onderwerp kerstbonussen en speciale betalingen.

Fiscale aspecten van kerstbonussen

Net als alle andere speciale betalingen vallen ook kerstbonussen onder het reguliere loonbelastingtarief. Gelukkig kan de zogenaamde eenvijfde-regel worden toegepast, waardoor werknemers in ieder geval minder belasting hoeven te betalen voor speciale betalingen. Buitengewoon inkomen - zoals de kerstbonus - kan zo gelijkmatig worden gespreid over 5 kalenderjaren, wat het gemiddelde belastingtarief verlaagt. Als de werknemer in belastinggroep 6 valt, is de eenvijfde-regel niet van toepassing, wat betekent dat voor kerstbonussen vaak een aanzienlijk hoger belastingtarief kan worden verwacht.

Kerstbonussen worden uiteraard ook meegeteld bij de berekening van de sociale premies (dit geldt zowel voor werknemers in de particuliere sector als voor werknemers in de publieke sector).

Vrijwillige uitkeringen en vrijwillige uitkeringen

De twee termen vrijwillige uitkeringen en vrijwillige uitkeringen zijn natuurlijk nog twee belangrijke trefwoorden met betrekking tot de kerstbonus, die hier slechts kort worden toegelicht:

Vrijwillige uitkeringen:

Werkgevers kunnen de kerstbonus in eerste instantie declareren als een vrijwillige uitkering. Dit betekent dat ze niet wettelijk verplicht zijn om de bonus uit te betalen. Dit moet schriftelijk gebeuren.

Vrijwilligheidsvoorbehoud:

De bijbehorende passage die hiervan getuigt, wordt ook wel Vrijwilligheidsvoorbehoud genoemd en moet schriftelijk worden opgenomen in de betreffende arbeidsovereenkomst. Maar let op! Het Federale Arbeidsgerecht heeft geoordeeld dat regelmatige betalingen gedurende jaren een bedrijfspraktijk kunnen vormen, zelfs als er een voorbehoud bestaat. Een dergelijke praktijk kan recht geven op een kerstbonus voor het volgende jaar.

Internationale vergelijking van kerstbonussen

Kerstbonussen zijn vooral gebruikelijk in Duitsland, terwijl ze internationaal minder gebruikelijk zijn. Het wettelijke kader, de bijdragegrenzen en de fiscale aspecten verschillen soms sterk van land tot land en kunnen worden beïnvloed door de objectieve reden voor het toekennen van een kerstbonus, zoals anciënniteit of prestaties. Hier volgen enkele interessante feiten over kerstbonussen in Frankrijk, het Verenigd Koninkrijk en de Verenigde Staten.

France

Kerstbonussen zijn in Frankrijk minder gebruikelijk dan in Duitsland, hoewel ongeveer 48% van alle werknemers daar in sommige gevallen een 13e maandsalaris ontvangt.

UK

In het Verenigd Koninkrijk ontvangt gemiddeld slechts ongeveer 33% van alle werknemers een kerstbonus. De gangbare praktijken in dit land, zoals bedrijfspraktijken, bestaan daar niet.

USA

In de VS ontvangt slechts ongeveer 25% van alle werknemers de felbegeerde kerstbonus, die gemiddeld rond de USD 1.900 ligt. De bonus is hier echter sterk afhankelijk van het aantal dienstjaren, de loyaliteit aan het bedrijf of de individuele prestatiebeoordeling.

Conclusie

In Duitsland is de kerstbonus een gewaardeerde speciale betaling die elk jaar aan meer dan de helft van de werknemers wordt toegekend. In de meeste gevallen is de hoogte van de verwachte kerstbonus gebaseerd op de anciënniteit bij het bedrijf (en wordt deze op zijn vroegst na 6 maanden dienst toegekend). Een internationale vergelijking toont ook aan dat kerstbonussen in verschillende landen verschillend worden behandeld. In Duitsland is het gebruikelijk, terwijl het in andere landen zoals de VS en het VK minder gebruikelijk is.

Gratis demo

Het flexibele HR-platform gebouwd op Salesforce

Book a demo