Feestdagentoeslag - rechten en berekening

Veel werknemers werken niet graag op zon- en feestdagen. Toch zijn er bepaalde voorwaarden waaronder werkgevers werknemers kunnen verplichten om op deze dagen te werken. In veel gevallen hebben werknemers zelfs de mogelijkheid om hun basissalaris te verhogen, omdat bedrijven vaak een feestdagentoeslag toekennen. Maar wanneer wordt een feestdagentoeslag uitbetaald? Welke groepen mensen profiteren ervan? Welke speciale feestdagen moeten in acht worden genomen? Wat moeten werkgevers weten over nachtwerk? In dit artikel willen we al deze vragen beantwoorden. We leggen precies uit wat vakantietoeslag is en waar je rekening mee moet houden.

Definitie vakantietoeslag

Wat is vakantietoeslag eigenlijk? Laten we eerst eens kijken naar de term "vakantiewerk". Hiermee wordt het werk bedoeld dat werknemers op een feestdag tussen middernacht en middernacht verrichten. De volgende dag telt ook als feestdag tot en met 4 uur 's nachts, maar alleen op voorwaarde dat werknemers hun werk op de feestdag hebben verricht.

De basis voor de wettelijke regeling is te vinden in de Arbeidstijdenwet. Volgens artikel 9 ArbZG gelden feestdagen en zondagen niet als officiële werkdagen en daarom mogen werknemers op deze dagen niet werken. Er zijn uitzonderingen op deze regel volgens § 10 ArbZG. Bepaalde sectoren zijn vrijgesteld van deze regeling, omdat de maatschappij anders niet meer zou functioneren. Tot deze uitzonderingen behoren bijvoorbeeld de horeca en de zorg. Als werknemers in deze sectoren werken, mogen werkgevers werk op zon- en feestdagen eisen.

De wettelijke feestdagentoeslag is een toeslag die bovenop het basisloon wordt betaald. Deze toeslag wordt betaald wanneer werknemers op feestdagen werken en werknemers ermee instemmen dat een toeslag wordt betaald.

Werknemers hebben wettelijk geen recht op betaling van een feestdagentoeslag. Dit werd ook bevestigd door het Federale Arbeidsgerecht in zijn uitspraak van 11.01.2006 (5 AZR 97/05). Werknemers die op zon- en feestdagen werken, hebben geen recht op een feestdagentoeslag. Niettemin hebben ze wettelijk recht op een vervangende rustdag, die door de werkgever moet worden toegekend binnen een periode van 8 weken. Deze vervangende rustdag komt overeen met vervangende vrije tijd. Het uitbetalen van bonussen valt niet onder deze regeling.

Veel werkgevers kennen echter wel een feestdagentoeslag toe en leggen dit schriftelijk vast.

Wanneer en voor wie is werken op feestdagen toegestaan?

Dit kan worden vastgelegd: Werknemers ontvangen een feestdagentoeslag als ze op een feestdag werken en hun werkgever toestemming geeft voor de toeslag. Er is ook geen gestandaardiseerde regeling voor het bedrag, omdat er geen wettelijk recht op is. Volgens artikel 9 van de Arbeidswet geldt er een algemeen verbod op het werken op feestdagen. Bepaalde beroepssectoren zijn vrijgesteld van deze regeling.

Deze sectoren zijn onder andere:

• Hulp- en reddingsdiensten
• Zorgpersoneel, die werkzaam zijn in ziekenhuizen en zorginstellingen
• Brandweerdiensten
• Landbouwbedrijven
• Catering
• Vervoerbedrijven
• Pers- en persagentschappen
• Water- en energievoorziening
• Plant- en installatiebeveiliging

Maar zelfs in deze sectoren is het werken op feestdagen aan bepaalde voorwaarden gebonden. Werkgevers mogen het werk op een feestdag alleen verplaatsen als dat onvermijdelijk is. Dit betekent: in deze gevallen is het niet mogelijk om het uit te voeren werk te verplaatsen naar een werkdag.

Wanneer ontvang je een feestdagentoeslag?

Omdat er geen wettelijk recht op is, kunnen werknemers hier niet op staan. De enige uitzondering hierop is de nachttoeslag - als een taak 's nachts moet worden uitgevoerd, hebben werknemers wettelijk recht op een toeslag bovenop hun uurloon.

De toeslagen zijn echter verplicht als ze schriftelijk zijn vastgelegd in de arbeidsovereenkomst, ondernemingsovereenkomst of cao. Als er sprake is van een bedrijfspraktijk, kan dit ook leiden tot een loonaanvulling.

Wat is de situatie met kerst, tijdens de kerstvakantie en op oudejaarsavond? In deze gevallen hebben werknemers alleen recht op uitbetaling van een toeslag als dit van tevoren schriftelijk is vastgelegd.

Krijgen werknemers een feestdagentoeslag als ze op Eerste Paasdag en Eerste Pinksterdag werken? Beide dagen zijn geen feestdagen in Duitsland (met uitzondering van Brandenburg). Daarom hebben werknemers geen recht op een feestdagentoeslag. Ze kunnen echter wel een zondagstoeslag ontvangen.

Hoe zit het met aanwezigheidsdienst of consignatiedienst?

Aanwezigheidsdienst wordt wettelijk gezien als rusttijd en wordt daarom niet als werktijd beschouwd. Daarom ontvangen werknemers geen vakantietoeslag. Als werknemers echter bereikbaarheidsdienst hebben en deze valt op een feestdag, krijgen ze een toeslag voor de gewerkte uren. In het geval van een mini-job kunnen werkgevers zo'n toeslag betalen. De reden hiervoor is het beginsel van gelijke behandeling.

Wat is de situatie bij werktijdverkorting?

Als werknemers een vergoeding voor werktijdverkorting ontvangen, gelden er een paar regels:

• De toeslag wordt toegevoegd aan het doelloon van de werknemer. Deze beloning wordt berekend zodra voor het werktijdverkortingsmodel wordt gekozen.
• De feestdagentoeslag wordt gebaseerd op de normaal uitbetaalde toeslagen
• Als de toeslag niet door het bedrijf kan worden berekend, wordt uitgegaan van de laatste loonrun.

Hoe hoog is de feestdagentoeslag?

Het bedrag is niet gestandaardiseerd, omdat er geen wettelijk recht op bestaat. De bepalingen in de arbeidsovereenkomst, cao of ondernemingsovereenkomst zijn van toepassing. De feestdagentoeslag kan oplopen tot 100% en werkgevers betalen vaak een toeslag van 150% met kerst. Er zijn speciale softwareprogramma's voor personeelsadministratie op de markt die de toeslag volledig automatisch berekenen. Toch kan worden gesteld dat de toeslag uiteindelijk door de werkgever wordt bepaald.

Waarop moeten werkgevers letten?

Als werknemers op een zondag werken, hebben ze binnen 2 weken recht op een vervangende rustdag. Voor feestdagen is deze periode 8 weken.
Als er op zondag wordt gewerkt, moeten werkgevers er ook voor zorgen dat werknemers ten minste 15 zondagen per jaar vrij zijn.

In het algemeen moet de arbeidstijd altijd worden geregistreerd, bij voorkeur digitaal. Dit kan met verschillende softwareoplossingen. In flair kunnen werknemers hun werktijden per dag (inclusief zon- en feestdagen) bijhouden volgens vooraf gedefinieerde regels. Aan- en afmelden kan overal ter wereld, vanaf de pc en in de app.

Voor de belastingvrije toeslag gelden de volgende voorwaarden:

• De zondagtoeslag is belastingvrij als de toeslag de grens van 50% van het basisloon niet overschrijdt. Dezelfde regel geldt voor de volgende dag tussen middernacht en 04.00 uur als de dienst van de werknemer begint op een zondag.
• Er geldt een belastingvrije feestdagentoeslag als de toeslag niet hoger is dan 125% van het basisloon. Ook hier geldt dat de volgende dag binnen de aangegeven grenzen belastingvrij is als er op de feestdag is gewerkt.

Dit betekent in meer detail: Nachttoeslagen worden toegekend als ze de volgende dag tussen 20.00 uur en 6.00 uur worden uitgevoerd. Deze bonussen voor nachtarbeid zijn belastingvrij als ze binnen bepaalde grenzen blijven. Om precies te zijn: ze mogen niet meer bedragen dan 25 procent van het basisloon. Dit betekent dat de toeslag voor nachtarbeid belastingvrij is als hij maximaal 12,50 euro per uur bedraagt. De toeslag voor zondagswerk is maximaal 50 procent van het basisloon. Dit betekent dat voor zondagswerk een bedrag van 24 euro per uur mag worden betaald. De uren van 0.00 uur tot 4.00 uur op de volgende dag tellen ook mee als zondagswerk en zijn binnen deze grenzen belastingvrij.
Op feestdagen kan een toeslag van maximaal 125 procent van het basisloon worden betaald voor gewerkte uren. Dit komt neer op een maximum van 62,50 euro per uur. Het belastingtarief is hoger met Kerstmis, op de eerste kerstvakantie en op 1 mei. Op deze dagen zijn bonussen tot 150 procent belastingvrij. Een maximum van 75 euro per uur kan dus belastingvrij worden bereikt.

Er moet echter wel worden opgemerkt: Deze bonussen zijn alleen belastingvrij als de werkelijk gewerkte uren worden berekend. De volledige loonbelasting is verschuldigd als er alleen een vast bedrag wordt uitbetaald. In dat geval zijn er ook gewoon sociale premies verschuldigd. Deze regel geldt ook als de toepasselijke bovengrenzen niet worden overschreden.

Hoe worden feestdagenbonussen berekend?

De berekening van het loon is vastgelegd in de Wet inkomstenbelasting (artikel 3 b). Hierin staan ook alle regels voor de berekening van feestdagentoeslagen, zondagtoeslagen en nachttoeslagen.

Berekeningsvoorbeeld:
Mevrouw Müller werkt als verpleegkundige in een ziekenhuis en ontvangt een brutoloon van € 3.000 per maand. Ze heeft een 5-daagse werkweek en werkt 39 uur per week. Haar werkgever vraagt haar op eerste kerstdag en tweede paasdag te werken. In haar arbeidsovereenkomst staat dat ze in dat geval een feestdagentoeslag van 150% krijgt.

De formule wordt dus als volgt berekend:

(Uw maandloon x 12) gedeeld door 52 x het aantal werkuren per week.
Dit resulteert weer in:
3.000 euro bruto x12 gedeeld door (52x39) = €17,31

Het uurloon valt dus binnen de grenzen van de belastingvrije som (onder de 25 euro). Dit betekent dat er geen sociale premies hoeven te worden betaald.

Hoe worden de bonussen berekend? Ze werkt op beide dagen 8 uur.

De eerste kerstvakantie: €17,31 8 = €138,48 +150% = €346,20

Let op: met kerst kan de grens van 150% voor de toeslag worden bereikt. Daarom is deze toeslag volledig belastingvrij.

Paasmaandag: €17,31 8 = €138,48 +150% = €346,20

Op tweede paasdag is de toeslag belastingvrij tot een limiet van 125%. Over het bedrag daarboven moet inkomstenbelasting worden betaald.

Volgens de wet op de inkomstenbelasting moet mevrouw Müller inkomstenbelasting betalen over het basissalaris (in beide gevallen € 138,48). Met Kerstmis hoeft ze helemaal geen belasting te betalen over de 150% toeslag; met Pasen moet ze inkomstenbelasting betalen over de resterende 25%.

Kunnen feestdagentoeslag en nachttoeslag worden gecombineerd? Nacht- en feestdagentoeslag kunnen samengevoegd worden. Een combinatie is echter niet mogelijk als er sprake is van een zondag- en feestdagentoeslag. Dit is het geval als een feestdag op een zondag valt. In dat geval is alleen over de feestdag geen belasting verschuldigd.

Als overwerk wordt toegevoegd aan de combinatie van toeslagen, is de toeslag alleen belastingvrij als deze wordt uitbetaald als een overeenkomstige toeslag of als een "uniforme gemengde toeslag". Als de toeslag daarentegen wordt uitbetaald als overwerktoeslag, is deze automatisch belastbaar - ongeacht of werknemers op zon- of feestdagen of 's nachts hebben gewerkt.

Moeten er sociale premies worden betaald als er een feestdagentoeslag wordt toegekend? Sociale premies moeten onafhankelijk van de belastingwetgeving worden bekeken. In dit geval is een speciale regeling van toepassing, die te vinden is in de Beloningsverordening sociale zekerheid (§SvEV). Volgens deze regeling hoeven er geen bijdragen te worden betaald over vakantietoeslagen als het loon maximaal 25 euro per uur bedraagt. Dit betekent dat het bedrag van 25 euro per uur het basisuurloon is, dat wordt beschouwd als een toeslag. Als het basisuurloon hoger is dan 25 euro, zijn gedeeltelijke bijdragen verschuldigd over de toeslagen. In dat geval is niet het hele bedrag premieplichtig, maar alleen het deel dat de 25 euro overschrijdt.

Conclusie

In verschillende bedrijfstakken moeten werknemers van tijd tot tijd op zon- en feestdagen werken. In deze gevallen rijst de vraag wat er met de bonussen gebeurt. Werknemers hebben wettelijk geen recht op vakantietoeslagen. In de meeste gevallen zijn deze echter schriftelijk geregeld in een arbeidsovereenkomst, cao of ondernemingsovereenkomst. Het bedrag wordt individueel bepaald door de werkgever. Tot een bepaald bedrag is de feestdagentoeslag belastingvrij (tot 150% met Kerstmis en tot 125% met Pasen). Bonussen boven dit bedrag moeten worden belast. Sociale zekerheidsbijdragen hoeven ook niet volledig te worden betaald. De belastingvrije som is een basisloon van 25 euro per uur. Een combinatie van nacht- en feestdagenbonussen is ook mogelijk. Als werknemers op feestdagen of zondagen werken, moeten ze een compensatiedag krijgen.

Disclaimer:

flair aanvaardt geen aansprakelijkheid voor de juridische juistheid van deze informatie. De inhoud van dit artikel dient uitsluitend ter informatie en kan niet worden gelijkgesteld aan juridisch advies. Ons aanbod is zonder garantie voor de juistheid en volledigheid van de vermelde inhoud.

Gratis demo

Het flexibele HR-platform gebouwd op Salesforce

Book a demo